Contract de mandat sau contract de muncă
Comparația pe cifre
| Brut lunar | Net, mandat | Net, contract de muncă | Diferență |
|---|---|---|---|
| 4.325 lei | 2.530 | 2.699 | +169 |
| 5.000 lei | 2.925 | 2.981 | +56 |
| 6.000 lei | 3.510 | 3.523 | +13 |
| 6.325 lei | 3.700 | 3.700 | identic |
| 8.000 lei | 4.680 | 4.680 | identic |
| 15.000 lei | 8.775 | 8.775 | identic |
Rândurile evidențiate sunt cele în care scenariul standard nu mai are nicio diferență. Pragul este punctul în care deducerea personală de bază se anulează: salariul minim plus 2.000 de lei. Deducerile suplimentare pentru tineri și copii pot schimba comparația.
De ce apare diferența
Remunerația dintr-un contract de mandat este venit asimilat salariilor (art. 76 alin. (2) din Codul fiscal). Asta înseamnă aceleași cote: CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, reținute lunar, plus CAM 2,25% în sarcina societății.
Elementele care diferă aici sunt deducerea personală și, la minim, suma netaxabilă. Deducerea se acordă numai pentru venituri din salarii obținute în baza unui contract individual de muncă, la funcția de bază. Mandatul nu e contract de muncă, deci baza impozabilă rămâne brutul minus contribuții, fără nimic scăzut deasupra.
Deducerea de bază scade pe măsură ce salariul crește și se anulează la 6.325 lei. În cazul standard, diferența se stinge acolo. Afirmația nu se extinde automat la salariații care au deduceri suplimentare pentru vârstă sau copii.
Două afirmații răspândite care nu se susțin
„La mandat se plătesc contribuții doar peste 12 salarii minime pe an." Nu. Pragurile acelea aparțin activităților independente și veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală. Venitul asimilat salariilor se impozitează lunar, pe suma efectivă, oricât ar fi ea.
„Mandatul scapă de regula contribuției minime de la part-time." Aici afirmația e corectă, dar din alt motiv decât se crede: art. 146 alin. (5^6) se referă explicit la contractul individual de muncă. Mandatul nu intră sub regulă pentru că nu e contract de muncă, nu pentru că ar exista o scutire dedicată.
Ce contează dincolo de taxe
Când rezultatele fiscale standard sunt identice, decizia se mută în dreptul muncii. Contractul de mandat e guvernat de dreptul civil: nu dă concediu de odihnă, nu are preavizul și protecțiile din Codul muncii și nu construiește vechime în muncă. Contractul individual de muncă le aduce pe toate.
Pentru administratorul unic al propriei firme, mandatul e adesea forma firească. Pentru cineva care conduce efectiv o activitate zilnică, absența drepturilor din Codul muncii cântărește mai mult decât o diferență fiscală care, la sume mari, este zero.
Verifică orice sumă în calculatorul de salariu net, vezi cum funcționează deducerea personală sau, dacă ești remunerat pentru creație, regimul drepturilor de autor.
Întrebări frecvente
Ce taxe se plătesc la un contract de mandat?
Aceleași cote ca la salariu: CAS 25%, CASS 10% și impozit 10%, reținute lunar de societate, plus CAM 2,25% suportat de aceasta. Remunerația din contractul de mandat este venit asimilat salariilor, conform art. 76 alin. (2) din Codul fiscal.
Se acordă deducere personală la contractul de mandat?
Nu. Deducerea personală se acordă numai pentru veniturile din salarii obținute în baza unui contract individual de muncă, la locul unde se află funcția de bază. Contractul de mandat nu este contract individual de muncă, deci baza impozabilă rămâne brutul minus contribuții, fără nicio deducere.
Care variantă lasă mai mulți bani în mână?
Depinde de sumă. La 4.325 lei brut, contractul de muncă lasă cu 169 lei pe lună mai mult, prin efectul fiscal al deducerii personale și al sumei netaxabile de 200 lei. În scenariul standard, fără deduceri suplimentare, de la 6.325 lei brut în sus cele două sunt identice la leu.
La contractul de mandat se datorează contribuții doar peste un plafon anual?
Nu. Afirmația aceasta circulă, dar se referă la activitățile independente, unde contribuțiile depind de praguri de 6, 12 sau 24 de salarii minime. Remunerația din mandat fiind venit asimilat salariilor, contribuțiile se rețin lunar, pe suma efectivă, indiferent cât e.
Se aplică regula contribuției minime de la part-time?
Nu. Art. 146 alin. (5^6) se referă explicit la contractul individual de muncă, cu normă întreagă sau parțială. Contractul de mandat nu intră sub această regulă, deci nu apare obligația de a plăti contribuții la nivelul salariului minim.
Ce nu ține de fiscalitate, dar contează la alegere?
Contractul de mandat e guvernat de dreptul civil, nu de Codul muncii: nu dă concediu de odihnă, nu are preaviz de dreptul muncii și nu intră în calculul vechimii în muncă. Contractul individual de muncă aduce toate aceste drepturi. Diferența juridică e adesea mai importantă decât diferența fiscală din scenariul standard.
Baza legală
- Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 76 alin. (2)
Remunerația din contractul de mandat este venit asimilat salariilor, deci suportă CAS, CASS și impozit ca un salariu. - Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 77 și art. 78
Deducerea personală se acordă numai pentru venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă, la funcția de bază. - Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 146 alin. (5^6)
Regula contribuției minime se aplică explicit contractului individual de muncă, nu contractului de mandat.
Cifrele din tabel sunt calculate cu același motor ca restul site-ului, pentru 2026, fără persoane în întreținere.