Calculator Dividende 2026: Impozit 16% și CASS

Impozitul pe dividende în 2026: 16%

Dividendele plătite de o societate din România unei persoane fizice rezidente se impozitează cu 16% din suma lor, dacă distribuirea s-a aprobat din 1 ianuarie 2026 încolo (art. 97 alin. (7) din Codul fiscal, modificat de Legea 141/2025). Regula e aceeași pentru SRL și SA. Impozitul e final: societatea îl reține odată cu plata, iar tu primești suma netă.

Societatea virează impozitul până pe 25 a lunii următoare plății. Dacă dividendele nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea, impozitul se plătește până pe 25 ianuarie a anului următor.

La un dividend brut de 50.000 lei, impozitul e de 8.000 lei și intră în cont 42.000 lei.

CASS pe dividende: tranșele din 2026

Pe lângă impozit, dividendele intră în calculul CASS, contribuția la sănătate, împreună cu alte venituri ale anului. CASS-ul nu se aplică pe suma încasată, ci pe o bază fixă, aleasă după tranșa în care se încadrează venitul cumulat (art. 170 alin. (3) din Codul fiscal). Cota e de 10%.

* Dividendul brut cu care netul intră în tranșă, la 16% și fără alte venituri.

Pragul se aplică pe dividendul net de impozit. Art. 170 alin. (4) lit. d) ia în calcul „dividendele plătite, diminuate cu impozitul reținut”. La 100.000 lei brut, netul e de 84.000 lei, deci CASS-ul e de 4.860 lei, nu de 9.720 lei, cât ar ieși cu pragul aplicat pe brut. Limita de jos a fiecărei tranșe e inclusă: la exact 24.300 lei net datorezi deja 2.430 lei.

Ce se adună cu dividendele pentru prag, fiecare cu venitul net:

• chiriile;
• drepturile de autor (dacă ai și salariu sau pensie, vezi întrebarea despre ele de mai jos);
• dobânzile și dividendele din alte distribuiri, cu suma netă de impozit;
• câștigurile din acțiuni și din alte instrumente financiare și din aur de investiții;
• veniturile din lichidarea unei firme;
• veniturile din asocieri cu persoane juridice, din activități agricole și din alte surse.

Se adună și veniturile de acest fel din străinătate. Salariul, pensia și veniturile din PFA nu intră: au reguli proprii de CASS.

Contează anul plății: dividendele intră în pragul anului în care le încasezi. CASS-ul se plătește o singură dată, pe tot venitul cumulat, cu aceleași tranșe pentru toate veniturile din el, inclusiv pentru drepturile de autor ale celor fără salariu sau pensie.

Cât rămâne, pe exemple

Distribuire aprobată în 2026, fără alte venituri. Sumele sunt în lei.

Imediat peste prag, un dividend mai mare lasă mai puțin

CASS-ul crește în trepte, nu proporțional cu venitul. La 28.927 lei brut, netul e de 24.299 lei, sub prag, și îți rămân 24.299 lei. La 28.928 lei, netul ajunge la 24.300 lei, apare CASS-ul de 2.430 lei și îți rămân 21.870 lei.

Fără alte venituri, la 16%, în zonele 28.928–31.819, 57.857–60.748 și 115.714–121.498 lei brut îți lasă mai mult dividendul de chiar sub prag: 28.927, 57.856, respectiv 115.713 lei. Calculatorul arată avertismentul când ești într-una din ele și ține cont de celelalte venituri pe care le treci.

De ce 4.050 de lei, nu 4.325

Salariul minim a crescut la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 (HG 146/2026), dar pragurile și bazele CASS ale anului rămân calculate cu 4.050 lei. Art. 135^1 alin. (3) din Codul fiscal cere salariul minim „în vigoare la data de 1 ianuarie a anului de realizare a venitului”, „indiferent dacă în cursul aceluiași an se utilizează mai multe valori”.

Cu 4.325 lei, pragurile ar fi 25.950, 51.900 și 103.800 lei, iar CASS-ul 2.595, 5.190 sau 10.380 lei. Unele calculatoare de dividende folosesc aceste valori. Cu ele, la 50.000 lei brut, CASS-ul iese 2.595 lei, în loc de 2.430.

Cine nu datorează CASS pe dividende

Pentru dividende, art. 154 alin. (1) din Codul fiscal dă scutire doar:

• copiilor sub 18 ani;
• tinerilor sub 26 de ani care sunt elevi, ucenici sau studenți, inclusiv la o școală sau facultate acreditată din altă țară. Absolvenții de liceu rămân scutiți până la începerea anului universitar, dar cel mult 3 luni de la terminarea studiilor;
• absolvenților de medicină, stomatologie și farmacie, cel mult 6 luni de la absolvire;
• studenților-doctoranzi, inclusiv celor înmatriculați la o instituție acreditată din altă țară;
• celor care urmează, la cerere, modulul instruirii individuale pentru a deveni soldați sau gradați profesioniști;
• tinerilor sub 26 de ani care provin din sistemul de protecție a copilului.

Primele cinci categorii sunt la lit. a), ultima la lit. b). Toate datorează CASS doar pe salarii, pe activități independente și pe activități agricole, nu și pe dividende.

Nu sunt scutiți pe dividende salariații și pensionarii: scutirea de la lit. h^1) privește doar drepturile de autor, iar lit. h^2) privește doar pensia, până la 3.000 de lei pe lună. Nici persoanele cu handicap nu sunt scutite pe dividende, pentru că scutirea lor acoperă doar veniturile obținute în baza Legii 448/2006. Bolnavii oncologici, femeile însărcinate, lăuzele și celelalte categorii scutite datorează CASS pe veniturile pentru care nu sunt exceptate (art. 154 alin. (2)).

Cine are asigurare pentru boală și maternitate în sistemul de securitate socială al altui stat din UE, SEE sau Elveția ori al unui stat cu care România are acord bilateral de securitate socială și poate dovedi că asigurarea e valabilă nu datorează CASS în România (art. 153 alin. (2)). Pentru el, partea de CASS din calculator nu se aplică.

Ce declari și când

Pentru impozit nu ai nimic de făcut: societatea îl reține la plată și îl virează până pe 25 a lunii următoare. Dacă datorezi CASS, depui declarația unică (D212) pentru veniturile din 2026 și plătești CASS-ul până pe 25 mai 2027 (art. 174^1 din Codul fiscal). Declarația e obligatorie în acest caz, chiar dacă impozitul pe dividende e final (art. 122 alin. (7)).

Dacă venitul cumulat rămâne sub 24.300 lei, nu datorezi CASS, iar pentru dividende nu depui declarația unică.

Întrebări frecvente

Baza legală

• Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 97 alin. (7)
  Impozitul de 16% pe dividende, final, reținut de societate la plată și virat până pe 25 a lunii următoare.
• Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 155 alin. (1), art. 156 și art. 170 alin. (2)-(5)
  Veniturile pe care se datorează CASS, cota de 10%, pragul, bazele fixe de 6, 12 și 24 de salarii minime, veniturile care se cumulează și dividendul luat net de impozit.
• Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 135^1 alin. (3)
  Salariul minim de la 1 ianuarie, folosit pentru pragurile întregului an.
• Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 153 alin. (2) și art. 154
  Cine nu datorează CASS pe dividende: persoanele de la art. 154 alin. (1) lit. a) și b), între care copiii sub 18 ani, tinerii elevi, ucenici sau studenți și cei din sistemul de protecție a copilului, și cei cu asigurare pentru boală și maternitate în sistemul de securitate socială al altui stat.
• Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 122 alin. (6) lit. a) și alin. (7) și art. 174^1
  Declararea și plata CASS prin declarația unică, până pe 25 mai a anului următor, și scutirea de declarație pentru dividende când nu datorezi CASS.
• Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal — art. 174 alin. (7) lit. b)
  Cine datorează CASS pe dividende și pe celelalte venituri din cumul la cel puțin 6 salarii minime nu mai datorează, pe PFA, diferența până la 6 salarii minime.
• Legea nr. 141/2025 — art. II pct. 5 și art. VII alin. (1) lit. c)
  Cota de 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. · în vigoare din 1 ianuarie 2026
• HG nr. 146/2026
  Salariul minim de 4.325 lei de la 1 iulie 2026, care nu schimbă pragurile CASS ale anului. · în vigoare din 1 iulie 2026
• Instrucțiunile de completare a declarației unice, OPANAF nr. 2736/2025 — pct. 50-52
  Declararea CASS pe veniturile din investiții, cu dividendul luat net de impozit, în declarația unică depusă în 2026.

Pragurile anului 2026 se raportează la salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, 4.050 lei. Majorarea din iulie nu le modifică.